投資海外基金,於「轉換基金標的」時,常忽略原始基金標的獲利狀況,導致未申報個人所得額,遭稅局認定短漏報所得而裁處漏稅罰。轉換基金標的該行為有兩種含義,
第一,投資者有意願贖回原基金,
第二,將贖回原基金金額,全部再重新購入新基金投資。
而民眾常忽略第二種狀況的發生,認為無贖回款之匯入,然而持有原基金轉換回新基金,已經構成取代現金報酬實現所得,理當併入所得課稅。
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