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公司將資金貸與他人應注意設算利息收入或調減利息支出，依所得稅法規定，公司資金貸與股東或任何他人而未收取利息，或約定利息偏低，除屬預支職工薪資者外，應按資金貸與期間所屬年度1月1日臺灣銀行基準利率計算公司利息收入課稅；另依營利事業所得稅查核準則規定，營業人一方面借入款項支付利息，一方面貸出款項並不收取利息，或收取利息低於所支付之利息，對於相當於該貸出款項支付之利息或其差額，不予認定。

例》甲公司111年初將自有資金2千萬元提供股東使用，未收取利息，截至111年底股東尚未還款，因資金係自有資金，非以其他借款支應，公司應按111年1月1日臺灣銀行基準利率2.366%計算利息收入47萬3千2百元（2千萬元×2.366%）；同例中甲公司提供股東使用之資金如屬借入款項（利率年息4%），依前述規定，應就相當於貸出款項（2千萬）所支付的利息80萬元（2千萬元×4%）調減利息支出。營利事業辦理年度所得稅結算申報時，公司資金貸與他人使用，如未收取利息或約定利息偏低，應注意依規定計算利息收入或調減利息支出，以免遭調整補稅。

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